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机械设备入库单

发布时间:2022-08-30 点击:21次

入库单盖章盖什么位置?

好多财务人员一直还认为,只要报销费用的记账凭证底下附有发票,支付的该笔费用税前扣除和抵扣就万事大吉了?会计凭证相关附件不齐全,将是做账的大忌!一起来看看华为怎么做的

会计凭证处理不定不能马虎大意,会计凭证装订的水平也能反映出企业的管理水平。看看下面这张图片吧,上图为华为上世纪90年代前后的会计凭证装订,下图是华为现在标准化的会计凭证装订。

不仅如此根据我们搜集的资料发现,华为拥有非常先进的财务系统,效率非常高。我们也能从小小的费用报销这个环节就能看出来!

华为的会计凭证、财务核算

太牛了!

华为的会计凭证,看看他亚博全站官网登录平台最新版app下载华为全球统一的账务核算体系优点也能知道:

1、效率高,成本费节省。每一个工作岗位足够细分,在此岗位的人员对该工作易做到熟练;集中处理会计核算,需要会计人员较少,人工成本降低沟通成本也随之降低。

2、账务核算的独立性很高,监控能力很强。

3、账务处理偏严。收入确认标准严格,费用成本确认扎实。华为的利润和经营活动净现金流量保持高度正相关。华为真正做到了既有利润又有现金流,所以可以每年给虚拟股东分红,并且分红比例相当高。

4、数据客观公允,绩效考核相对公平。

在华为进行账务集中管理要求做到会计核算四个统一。

一所有的流程应该统一,

二是所有的制度统一,

三是所有编码统一,

四是表格模板化。

以华为的费用报销流程为例,之前是网页SSE系统,进入系统之填写审批电子流发起报销流程。发起报销流程后,先有所属主管确认,二级部门领导审批。

同时你把报销单交给部门秘书,秘书在系统里面做签收,签收之后秘书定期将凭证寄往深圳,财务收到报销凭证后会给你打款。为了节省成本,财务对报销单据审核以抽查为准,对员工信誉做相应记录。根据信誉记录确定抽查概率。

华为的账务核算基调是偏严,目的是确保利润质量。譬如,确认收入时要求同时做到四点:

第一,已经签订的销售合同,

第二,产品已经交付并且安装调试完毕,并取得了终验证明;

第三,已向客户开具了发票并被客户签收,

第四,收到合同约定的头期款。

对于资产折旧、费用摊销、资产减值确认标准也很严苛,所以华为账面资产里基本没有潜亏。

任总对账务核算最核心的要求是数据质量有保证。不能反映业务真实状况的财务数据是不准确的。任总要求财务核算的深度与广度应该和IFS和LTC讨论,并非维度越细越好,但是要通过公开上游业务环节的数据问题解决财务数据的质量问题。华为的启动IFS变革的目的是要打通LTC(从机会点到现金)。IFS变革让华为真正做到了财务和业务匹配。

华为的费用报销审批制度曝光

小编在网上找到一份华为的出差费用管理制度:

华为对员工出差有着非常严格的规定,在审批上更是严格把关,充分放权,员工和主管都必须承担相应的责任,避免弄虚作假。

★员工应承担以下责任:

1、出差前填写出差申请并提交直接主管批准。

2、对发生的差旅费用进行合理的成本控制。

3、对各项差旅费用,在发生之前已经充分理解本制度对此的规定。

4、任何与本制度不符、或超出本制度所规定标准的费用,须事先获得财务权签人批准,并将财务权签人的批示附在费用报销单后,没有批示将按正常标准或范围报销,超过标准或范围的部分由个人承担。

5、出差返回后,及时填写正确的费用报销单据并附上相应原始票据,报销费用。

6、保证费用发生的真实性,如实申报本人所发生的出差费用及相关补助,严禁私费公报。

7、对于财务的询问及问题反馈,及时予以回答和处理。

★主管应承担以下责任:

1、对部门的出差需求进行合理有效的成本控制。

2、员工出差前,由直接主管审批员工的出差申请,避免不必要的出差,以控制成本。

3、对员工所报销费用的必要性、真实性、合理性进行全面审核,确保所发生各项费用符合本制度。

4、对财务反馈的员工报销问题予以关注。

从公布的这份制度中可以看出,华为对费用报销审批有以下几点要求:

华为费用报销审批要求:

首先,由主管领导对下属费用报销的真实性和合理性把关。

华为的会计人员一般不对费用发票做实质性审核,不审核有几个原因:

第一,费用的真实性应由报销人员的主管领导把关,因为他们才真正知情;

第二,费用审核工作量很大,成本效益上不划算。

譬如,公司全年120万笔费用报销,每一单审核需要3分钟的话,总计耗时需360万分钟。这360万分钟的费用审核需要多少人工去完成呢?

有人担心,有人虚假报销怎么办呢?除了前端主管领导的把关,华为在后端通过审计抽查对此予以监督。审计抽查是一种事后监控模式,如果抽查发现有问题,弄虚作假者会受到较重的处罚。

其次,限定领导电子审批的时间。

为了保证费用报销审批的及时性,华为规定了电子审批的时限。自电子流流转到审批人之日起超过一定时间没有审批的,系统将自动跳转到下个环节,默认本环节审批人已经同意。

当然,默认审批通过出了问题的,仍需由该审批人承担。另外,公司会定期提取审批时效记录予以通报,超时审批会给予批评。

第三,限定员工费用报销的时限。

华为员工费用报销原则上要在费用发生后三个月内进行。如超过三个月,但未超过六个月,需说明未及时报销的原因申请特批。超过六个月的,不能报销。

第四,丢失发票只报销费用的50%。

如果员工不小心将发票弄丢了,只要能证明费用真实发生了,也可报销。但报销时需要写详细的情况说明。审批通过后可报销费用的一半。

为什么只报销一半呢?一方面,发票丢失了,所报销的费用不能在所得税前扣除,这意味着公司要承担25%的所得税损失,这部分损失是员工造成的,理应由员工负担。另外的25%带有处罚性质,可视作对个人粗心大意弄丢发票的惩处。

附最全的凭证填制、装订的标准

1、摘要根据实际情况该详细的详细,该模糊的模糊的。

2、某些凭证应从中间科目过账,以便查账、统计。如现款销售,也从"应收账款"过一下;发放工资或福利,通过"应付职工薪酬"过一下。

3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。

4、替票问题的处理。

5、凭证附件的张数如何计算

记账凭证附件张数计算的原则是:没有经过汇总的原始凭证,按自然张数计算;经过汇总的原始凭证,每一张汇总单或汇总表算一张,因为原始凭证张数已在汇总单的"所附原始凭证张数"栏内已作了登记。

6、原始凭证丢失的处理方法

从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开具单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

7、票据审核后的处理

视情况而定,有退回、报销、作废三种情况。

①退回:单据不齐(应附而未付)、签字不全,退回报销人补充完善。

②报销:完全符合要求则直接报销;如果单据齐全,签字齐备,只是个别票据不能报销,则不能直接涂改报销金额,也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程,而应在报销单上写"核报金额XX元"后报销。

③作废:如果报销人弄虚作假,经核实后,则直接作废,不予报销。

8、几个单位共担电费和物业代收电费的处理

公司与其他企业、个人共用水电的,可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。

水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的,凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。

否则,在所得税汇算清缴时,税务不会允许税前扣除。那么我们在日常工作中该怎么处理会计凭证呢?

第一步,会计凭证的粘贴

1. 粘贴多张凭证的时候,要对齐背后的粘贴单粘完一张票据之后,约错开1厘米左右的距离,继续贴下一张,示例:

如果票据比较多的情况,可以适当增加数量,采用鱼鳞贴票法,分类粘贴妥当。示例:

图片来源:吾先生绘制

注意:

★首推用胶水,其次是固体胶棒,双面胶点点胶不推荐使用

★凭证粘贴的顺序,由左往右,从小到大开始粘贴

★ 如果遇到发票面积较大,超过粘贴单上下限或左右限则可以:

1)在不影响内容的情况下缩放,以缩放的复印件作为凭证

2)裁剪折叠在一起

①裁剪时,需要注意凭证的内容不要被裁剪

②需要折叠的凭证(发票超过了粘贴单),粘贴单的右上角为基准对齐粘贴。超出部分,则折叠起来。

最后,报销汇总单上需要注明实际附件张数。(每张票据均需盖附件章。付款单位(或客户)处请盖本单位名称章。)

最后示例:

第二步,会计凭证装订

分为手动版和机动版,机动版又分为便价版和高级版

先说手动版:要装备的工具有:装订线、回形夹、大夹子(两个)、对角纸

步骤:

1.将记账凭证同封面、封底、封角弄整整齐齐的,用夹子固定住

2. 在凭证上打两个孔。(孔的位置、两孔的距离需要注意)

(图片来源:吾先生绘制)

3. 然后针线穿过,要装订牢固(针线是财务专用的)。在背面线打结。

4. 针线穿好,牢固后,封角上抹固体胶

5. 固体胶抹好后,封角延虚线斜向上折叠,反到背面继续整齐折叠

(图片来源:吾先生绘制)

有条件的可以选择购买机械辅助,如果每月凭证不多的,手动装订问题不大。

最后,在大家完成会计凭证粘贴、装订之后,“豆腐块”样的会计凭证册子就做出来了。从此强迫症的心安了,凭证也咵咵咵像新书一样,美观整洁啦。

报销单据粘贴的原则

1、在实际工作中由于原始凭证种类繁多,但为便于装订和保管,我们需要对附件进行必要的外形加工。

2、票据粘贴方法多样,粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小,选择合适的方法,但应以整个票据平整、美观为准。

3、粘贴的票据要求正面朝上,以便于日后审核与查阅。

4、同类型的票据贴在一起。

5、大张的票据只需粘贴票据的左上角,小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上,不能厚薄不匀。

票据整理、粘贴要求

1、票据分类,对于集中较多的票据按照内容进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、市内交通费等等,按照票据类型分别粘贴。

2、准备粘贴单,可使用作废的打印纸,裁剪为21cmX 15cm大小的纸张(约半张A4纸)。

3、将票据整理后,将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴单左起约3公分处依次均匀排开横向粘贴,应避免将票据贴出粘贴单外。不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴,以免造成中间厚,四周薄,使凭证装订起来不整齐,达不到档案保存要求。

4、如票据大小不一样,可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴。

5、票据比较多时可使用多张粘贴单。

6、对于比粘贴单大的票据或其他附件,也应按上述办法,超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

长型的票据折叠方法如下:

宽型的票据折叠方法如下:

填写规范及注意事项

1、所有经济业务均应提供正规合法票据;发票要填写完整,字迹清晰,没有涂改、污染,发票专用章清晰可辨。发票抬头要写公司全称,假发票、空白发票和填写不规范的发票,不予报销。

2、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单,不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写,并且不得涂改,经办人、报账人等信息应如实完整填写。

3、不要将票据倒置粘贴。

4、不要用订书机、大头针、回形针等固定票据。

5、粘贴票据涂抹适量的固体或者液体胶水即可,以保证长时间不脱落为准。

6、发票上未列清详细品名、数量、单价的(比如只写了“办公用品一批XXX元”)以及各种购买物品的定额发票,无论金额大小,均须附有购货清单或小票。

会计凭证附件要求常见错误

费用类

不规范点

规范附件明细

1、办公用品费

1:购买办公用品只有发票,没有其他单据。

2:批量购买办公用品,没有采购入库和各部门领用单。

经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料

2、差旅费

只有差旅费报销单没有行程单等记录。

出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料

3、车辆修理费/汽油费

1:只有修理费/汽油费发票,企业没有车辆。

经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料

4、.税款缴纳

只有银行回单,未有申报表或税收缴款书。

纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料

5、劳保用品

1:批量购买老保用品,没有采购入库和各部门领用单。

2:各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全

经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料

6、广告费

只有发票和合同,未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。

经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料

7、会务费

只有会议费发票未有,会议议程、签到表、会议照片等证明资料。

经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料

9、运费/快递费

1:快递费月结没有与快递/物流公司签署合同

2:月结单没有核对记录及内部审批记录。

委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料

供应链类

常见不规范点

规范附件

一、原料采购

1、预付款

预付款只付银行回单,未后附合同。

采购合同、采购付款单等相关资料

2、预付款核销

未后附相关单据

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料

3、货到付款

1:未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。

2:以供应商的送货单为入库单,未有企业自己的入库单。

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料

4、采购入库

1:以供应商的送货单为入库单,未有企业自己的入库单。

2:退料单单据未齐全

采购入库单、采购收货报告单等相关资料

二、产品生产

1、生产领用

原材料领用单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。

《生产耗用表》、原材料领用单

2、产品入库结转

产品入库单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。

《生产成本表》、产品入库单

三、产品销售

1、销售收入确认/销售成本结转

销售收入确认和结转成本附件只有发票,没有其他单据作为附件。

发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料

四、产品研发

1、研发领料单

研发领料单,相关单据要素不齐全。比如未有具体研发部门及研发项目。

研发领料单、研发采购合同,采购入库单,领用单。

2、研发费用分摊

附件所附研发费用分摊明细表,研发费用分摊依据不明确,标准不统一。

研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。

资产类

常见不规范点

规范附件

固定资产及低值易耗

1、资产购买

1:只有固定资产发票,没有其他单据。

2:没有固定资产部门领用单,无法确定具体使用部门和日期。

经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料

2、资产修理

只有修理发票,没有修理固定资产其他单据。

经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料

3、资产清理或盈亏处理

固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全,不能为会计核算提供相关齐全要素。

经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料

4、固定资产折旧的计提

采用系统的,未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。

固定资产折旧计提表等相关资料

5、低值易耗品

只有采购低值易耗品发票,未有相关的入库及部门领用单据。

经审批的请购单(签呈)、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料

计提类

常见不规范点

规范附件

1、薪资及绩效计提

相关月份暂估薪资会计处理,未有相关附件。

薪资及绩效计提表等相关资料

2、年终奖金的计提

年终奖计提未有具体计提依据相关资料

年终奖计提表等相关资料

3、税费计提

税费计提未有相关附件附在会计分录后

各项税费计算表等相关资料

4、坏账准备的计提

只对应收账款计提坏账准备,未有其他应收款坏账计提资料

坏账准备计提明细表(应收、其他应收)等相关资料

5、费用摊销

费用摊销的依据不明确,或分摊依据不合理。

待摊项目摊销表等相关资料

1、财务合并报表(普华永道版,共12套).XLSX

2、财务报表指标分析模板.xls(直接套用)

3、企业成本费用控制手册.doc

4、企业会计准则及应用指南2021年2月修订版(PDF/word,1800页)

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▨ 本文来源:学会计有方法、指尖上的会计、注册会计师、会计说、中国会计视野

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购入不用安装的机械设备要写入库单吗

当然要写啦。不管是购入的、受赠的、还是抵账的外来机械,不论是不是需要安装、组合,还是大、小。都应该做好相对应的入账手续。

包括入库单、使用人领用单、财务对账手续、领导审批手续等等。做这些手续不是为了应付领导。而是作为设备管理人员,方便以后的追责、查账等问题。

机械设备进场管理制度

1目的

规范公司生产设备的添置、管理、维修、维护、报废等行为。

2. 适用范围

公司内所有生产设备。

3. 职责

3.1 制造部

3.1.1 设备添置需求的评审鉴定

3.1.2 设备建档归口管理

3.1.3非标设备的安装调试和验收

3.2 使用设备部门

3.2.1 设备添置需求提出

3.2.2 设备维修申请提出

3.2.3 设备的日常保养

3.2.4 设备的领用

3.3 采购部

3.3.1 设备的采购

3.4 模具制作部

3.4.1 负责设备维修配件制造。

3.5 仓管部

3.5.1 办理设备的入库领用手续。

3.6 生产维修组

3.6.1设备的安装调试和验收

3.6.2设备维修维护、保养及定期检修

3.6.3设备报废申请

3.6.4 维护重要设备履历卡

4. 定义

4.1生产设备包括生产用设备、检测仪器/设备。

5. 过程流程图无

6. 补充说明

6.1 设备添置需求提出/审批

6.1.1 设备需求部门根据实际需要填写《设备需求申请单》,经部门主管批准后交制造工程部鉴定。

6.2 评审鉴定

6.2.1 制造部接到《设备需求申请单》后及时召集相关人员评审鉴定:确定设备具体的技术参数,确

定外购或自制方式,自制设备参照《工装及非标设备控制作业指导书》执行。

6.2.2 制造工程部比较相关设备制造商资料,了解其所提供设备的各项性能是否满足使用部门需求,经过初选,资料审核及论证后,确定设备相关型号和配置。

6.2.3 确定设备添置方式和具体型号和配置以及技术参数后,制造工程部将评审鉴定结果交技术副总对技术方案审批后,转由申请部门主管批准,批准的权限按公司“公司财政开支管理制度”执行。

6.2.4 各使用部门的卡尺、千分尺、百分表等检测仪器/设备,由各部门根据使用情况直接按《采购控制程序》办理。

6.3采购

各部门根据制造工程部反馈的《设备需求申请单》复印件,填写《采购及外协加工申请单》,与《设备需求申请单》复印件一起交采购部按《采购控制程序》办理。原件送财务部保存,制造工程部和采购部保存复印件。

6.4安装调试、试用验收

6.4.1 外购设备的安装调试和验收

(1)设备采购回公司后,由生产维修组、使用部门与供应商负责安装调试,并组织相关部门参与。

(2)调试无法符合要求,由生产维修组和采购部负责与供应商协商处理。

(3)调试符合要求,将调试情况记录在《安装调试记录》,作为验收依据移交使用部门,并制定设备的《操作规程》和《保养项目周期表》。

(4)调试合格后,把设备原始资料交制造工程部登记管理。

6.4.2自制设备的安装调试和验收

(1)由制造工程部负责安装调试,并组织生产维修组和相关部门参与。

(2)如调试符合要求,将调试情况记录在《安装调试记录》,作为验收依据移交使用部门,并制定非标设备的《操作规程》和《保养项目周期表》。

(3)调试合格后,自制设备的所有原始资料由制造工程部登记管理。

6.4.3检测仪器/设备的校验依《监视和测量装置作业指导书》执行。

6.5 设备使用管理

6.5.1 制造工程部根据设备的《安装调试记录》对设备编号,并建立公司设备一览表,重要设备需注明“重要”;检测仪器/设备的使用管理依《监视和测量装置作业指导书》执行。

6.5.2所有设备由生产维修组建立《重要设备履历卡》,跟踪设备的使用情况。

6.5.3 设备安装调试合格后,凭《安装调试记录》办理设备入库手续:仓管人员需核对入库设备的采购手续和《安装调试记录》,并在《安装调试记录》会签栏签名确认,并填写入库单。设备入库后,仓管部应及时通知需求部门办理设备领用手续。

6.5.4设备预知性保养:生产维修组根据设备其使用说明书的保养要求制订月度保养计划,及年、日保养内容,并依据设备的使用状态、检修记录及生产情况修订保养内容。

6.5.5设备使用部门与生产维修组依据《保养项目周期表》对设备日常保养,并将保养情形记录在《设备日常保养记录表》。

6.5.6生产维修组根据各设备对产品生产能力的影响及设备状况,对各重要设备制订出备件最低库存计划。

6.6 设备维修及定期检修

6.6.1 设备的维修

(1)设备出现故障后需停止设备操作,由当班负责人填写《设备维修单》交生产维修组维修。

(2)生产维修组收到维修单后需及时安排维修人员维修,设备维修时,设备需挂“正在维修”标识。

(3)设备维修过程中,需制作配件时,交模具制作部协助制作,需外购配件,按《采购控制程序》执行。

(4)设备维修恢复正常功能后,由使用部门在《设备维修单》上签署确认意见及维修效果。如果设备检修后,发现设备性能下降,但可以降级使用时,请告知使用部门及相关部门。

(5)对不能自行解决的故障,由生产维修组填写《设备外协项目申请单》,经主管技术副总审批后,维修资金额度批准按公司“公司财政开支管理制度”执行,批准后由生产维修组请外部专业人员维修。

(6)重要设备经维修后,维修人员应根据设备异常及维修状况,摘要记录于《重要设备履历卡》。

6.6.2 设备定期检修

(1)每年底,生产维修组根据各设备对产品生产能力的影响及设备状况,对各重要设备制订出定期检修计划,并对各重要设备制订出具体方式,经部门主管批准后组织实施执行。

(2)检修过程中,生产维修组需填写《定期检修记录》,根据需要调整《日常保养周期表》并将检修结果摘录于《重要设备履历卡》。

(3)生产维修组需对长期未使用的闲置设备标明“暂停使用”,“暂停使用”设备不需进行日常保养和定期检修。“暂停使用”设备再次启用时,必须重新检测后才能投入使用。

(4)检测仪器/设备如卡尺、千分尺、百分表等的定期校验依《监视和测量装置作业指导书》执行。

6.7 报废

6.7.1当设备老化不能适应生产需要、故障不能修复或修复成本过高时,由生产维修组人员填写《设备报

废申请单》办理报废事宜。

6.7.2设备报废前,由生产维修组召集相关部门人员进行鉴定,并将鉴定结果记录在审批单上,若为免税设备应由财务报关组确认是否已脱离监管期,经技术副总审核,报总经理审批后予以报废。

6.7.3 设备报废后,把《设备报废申请单》的复印件由使用部门、制造工程部和仓管部,由仓管部作废旧物资处理。

6.7.4 设备报废后,制造工程部更新设备一览表,生产维修组不再对该设备维护保养作业。

6.7.5检测仪器/设备如卡尺、千分尺、百分表等报废时依《监视和测量装置作业指导书》执行。

6.8 记录保存

6.8.1《设备维修单》、《设备日常保养记录表》、《定期检修记录》由生产维修组保存,保存期限为一年;《重要设备履历卡》和《设备外协项目申请单》由生产维修组保存,保存至该设备报废后一年。

6.8.2《设备需求申请单》、《安装调试记录》、《操作规程》、《保养项目周期表》、《设备报废申请单》

由制造工程部保存,保存至该设备报废后一年。

入库单的金额是含税还是不含税,分录怎么做

入库单的金额应该是不含税的金额。

借:库存商品

借:应交税费--增值税(进项税额)

贷:银行存款等

(1)如果发票很快能收到,可以在收到发票后入账。

(2)如果不能确定收到发票时间,或者,发票很长时间才能收到,可以暂估入账。

借:库存商品

贷:应付账款

(1)收到发票后。先做冲销估价入账凭证

借:库存商品(红字)

贷:应付账款 (红字)

(2)然后,按照发票金额入账

借:库存商品

借:应交税费--增值税(进项税额)

贷:银行存款(或应付帐款)